MwSt-Rechner für Deutschland

Die zwei deutschen Mehrwertsteuersätze 2026

Deutschland hat ein zweistufiges Mehrwertsteuersystem nach dem Umsatzsteuergesetz (UStG):

• Regelsatz: 19 % — gilt für die meisten Waren und Dienstleistungen: Elektronik, Restaurants (Verzehr vor Ort seit 2024), Alkohol, Bekleidung für Erwachsene, freiberufliche Leistungen und nahezu den gesamten Einzelhandel.
• Ermäßigter Satz: 7 % — gilt für Lebensmittel (zum Verzehr zu Hause gekauft), Bücher und Zeitungen, den öffentlichen Nahverkehr (bis 50 km), den Eintritt zu kulturellen Veranstaltungen, Kunst und Hotelübernachtungen (seit 2010).

Der Regelsatz liegt seit Januar 2007 bei 19 %, mit einer kurzen Senkung auf 16 % von Juli bis Dezember 2020 als Corona-Konjunkturmaßnahme — ein Schritt, den Ökonomen später wegen der geringen Weitergabe an die Verbraucherpreise als enttäuschend bewerteten.

Der Restaurant-Mehrwertsteuer-Wechsel (ab 2024)

Eine der meistdiskutierten jüngeren Änderungen: Seit Januar 2024 gilt für Speisen, die im Restaurant vor Ort verzehrt werden, wieder der Regelsatz von 19 % — nach der Corona-bedingten Senkung auf 7 %. Speisen zum Mitnehmen bleiben bei 7 %. Dasselbe belegte Brötchen kann zwei verschiedene Steuersätze tragen, je nachdem, ob man es am Tresen isst (19 %) oder mitnimmt (7 %). Der Bundestag debattierte über eine Verlängerung des 7-%-Satzes; der politische Kompromiss war die Rückkehr zu 19 %.

Regeln zur Bruttopreisauszeichnung

Verbraucherpreise werden in Deutschland gesetzlich immer inklusive Mehrwertsteuer (Bruttopreis) ausgewiesen. Die Preisangabenverordnung verpflichtet Händler, den vom Verbraucher tatsächlich zu zahlenden Preis anzugeben. Rechnungen im B2B-Bereich weisen Nettobetrag, Steuersatz und Steuerbetrag getrennt aus.

Die Rechnung:

• Von netto auf brutto bei 19 %: netto × 1,19
• Von brutto auf netto bei 19 %: brutto ÷ 1,19
• Von netto auf brutto bei 7 %: netto × 1,07
• Von brutto auf netto bei 7 %: brutto ÷ 1,07

Beispiel: Ein Elektronikhändler in München verkauft einen Fernseher für 1.190 € (Bruttopreis). Der Nettopreis beträgt 1190 ÷ 1,19 = 1.000 €. Der MwSt-Anteil sind 190 €. Ein vorsteuerabzugsberechtigter Geschäftskunde holt sich die 190 € über die nächste Umsatzsteuer-Voranmeldung zurück; ein privater Verbraucher zahlt die vollen 1.190 €.

Kleinunternehmerregelung — Vereinfachung für kleine Betriebe

Die Kleinunternehmerregelung (§ 19 UStG) erlaubt es kleinen Unternehmen, vollständig auf die Erhebung von Mehrwertsteuer zu verzichten, wenn der Umsatz im Vorjahr unter 22.000 € lag und der erwartete Umsatz im laufenden Jahr unter 50.000 € liegt (Grenzen 2025 angehoben). Wer diesen Status wählt, weist keine MwSt auf Rechnungen aus und kann keine Vorsteuer aus Ausgaben geltend machen. Der Tausch: einfachere Buchhaltung gegen den Wettbewerbsnachteil gegenüber vorsteuerabzugsberechtigten Geschäftskunden.

Häufige Sonderfälle der deutschen Mehrwertsteuer

• Bücher vs. E-Books. Beide seit den EU-Richtlinienänderungen 2020 bei 7 %. Hörbücher fielen ab Januar 2020 unter den 7-%-Satz.
• Schnittblumen vs. Topfpflanzen. Beide bei 7 %, doch die Grenze zwischen „Blumenlieferung“ (unter Umständen 19 %, wenn als Dienstleistung eingestuft) und „Blumenverkauf“ (7 %) hat mehrere Gerichtsverfahren ausgelöst.
• Online-Abonnements. Digitale Abodienste (Netflix, Spotify) liegen beim Regelsatz von 19 %, obwohl gedruckte Zeitungen bei 7 % sind.
• Bahntickets. Fern- und Intercity-Tickets (über 50 km) liegen seit der Reform vom Januar 2020 bei 7 %; der Nahverkehr war bereits zuvor bei 7 %.

So nutzen Sie den Rechner

Wählen Sie den Satz (19 % regulär oder 7 % ermäßigt), geben Sie den vorhandenen Betrag ein und legen Sie fest, ob es sich um netto oder brutto handelt. Der Rechner liefert Netto, MwSt und Brutto. Bei Warenkörben mit gemischten Sätzen (Lebensmittel zu 7 % plus Haushaltswaren zu 19 %) rechnen Sie jede Position einzeln und summieren.